收藏本站
《安徽大学》 2012年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

上市公司内部控制信息披露影响因素研究

程姗姗  
【摘要】:在现代企业制度中,内部控制是公司治理极其重要的组成部分。近年来国内外爆发的各种财务舞弊丑闻,经有关部门调查研究都揭示出内部控制失控是罪魁祸首,因此内部控制信息披露越来越多的受到监管当局和投资者的广泛关注2002年美国发布《萨班斯法案》,强制要求所有上市公司对内控信息进行适当披露,2006年我国上海、深圳证券交易所的《上市公司内部控制指引》的相继出台,标志我国也进入内控信息的强制性披露阶段,2008年财政部会同其他部委发布《企业内部控制基本规范》,使得我国的内部控制规范体系得到进一步健全。通过披露相关的内部控制信息,一方面有助于委托人了解公司内部生产经营、内部控制建设和执行的真实情况,另一方面也能促进管理当局更加重视内部控制,并进一步改善公司的内部控制。本文通过将规范研究与实证研究二者结合的方法,从公司治理角度研究内部治理和外部治理对内部控制信息披露的影响。 全文共包括五个章节:第一章为引言部分。首先针对当前形势阐述了研究内部控制信息披露的背景及意义,其次对目前国内外的研究文献进行梳理,再次对本文的研究思路与方法进行介绍,最后指出本文的创新点和研究中存在的不足之处。第二章是公司治理与内部控制信息披露的理论基础。首先对公司治理、内部控制及内部控制信息披露的概念进行介绍;然后针对内控信息披露的三个重要理论基础进行介绍,即委托代理理论、信息不对称理论和信号传递理论。第三章是我国上市公司内部控制信息披露的现状和影响因素分析。介绍当前我国上市公司真实的内部控制信息披露的现状,然后是在前文的分析基础上,从内部治理和外部治理不同的角度分析对内部控制信息披露产生的影响。第四章是我国上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究,首先在理论分析的基础上提出相关假设,从沪深A股上市公司中选取样本;然后设定相关的解释变量和被解释变量,并设定模型;最后利用SPSS软件进行具体的实证检验、分析。第五章是研究结论、建议与展望。首先根据理论研究和实证研究的结果分析公司治理对内控信息披露产生影响的各种因素,然后根据研究结论提出适合我国当前应该采取的从内部治理、外部治理两个角度的改善措施,最后提出本文的研究展望。 本文的创新和特色之处在于,在研究内容上,以往的研究主要集中在内部治理因素对内部控制信息披露的影响研究方面,本文将外部治理因素纳入研究范围,对以往研究进行了补充,并创新性的从内部治理和外部治理两个角度,较为全面的研究对公司治理因素对内部控制信息披露产生的影响。在实证视角上,不同以往的研究,本文选择特定的时间和数据,选取2009年、2010年我国A股非金融类上市公司最新的年报数据进行比较分析。为了更全面的研究内部控制信息披露的影响因素,从内部治理和外部治理中选取共十个变量,并通过构建模型采用多元线性回归方法进行实证研究,最后从公司治理角度针对性地提出了推动我国内部控制信息披露水平提高的对策和建议。
【学位授予单位】:安徽大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2012
【分类号】:F233;F832.51;F224

【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 吴蔚;;论上市公司内部控制信息披露[J];北方经济;2005年16期
2 林钟高;徐虹;唐亮;;股权结构、内部控制信息披露与公司价值——来自沪深两市上市公司的经验证据[J];财经论丛;2009年01期
3 方红星;孙翯;;强制披露规则下的内部控制信息披露——基于沪市上市公司2006年年报的实证研究[J];财经问题研究;2007年12期
4 秦冬梅;;上市公司年度报告内部控制信息披露探讨[J];财会通讯(学术版);2007年11期
5 宋绍清;张瑶;;基于公司治理视角的内部控制信息披露影响因素分析——来自中国A股市场的经验证据[J];财会通讯(学术版);2008年10期
6 李豫湘,付秀明,彭聪,李黎明;中国公司治理与自愿信息披露的实证分析[J];重庆大学学报(自然科学版);2004年12期
7 朱海珅;闫贤贤;;董事会治理结构对企业内部控制影响的实证研究——来自中国上市公司的数据[J];经济与管理;2010年01期
8 施东晖;转轨经济中的所有权与竞争:来自中国上市公司的经验证据[J];经济研究;2003年08期
9 周心;;内部控制信息披露研究——来自我国民营上市公司的数据分析[J];科技情报开发与经济;2007年18期
10 周勤业;王啸;;美国内部控制信息披露的发展及其借鉴[J];会计研究;2005年02期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李宜;;上市公司年报内部控制信息披露状况研究——来自沪深A股上市公司的经验证据[J];北方工业大学学报;2009年02期
2 王立勇,张秋生;对我国现行内部控制评价主体定位的研究[J];北京交通大学学报(社会科学版);2004年04期
3 杜海霞;;内部控制的投资者保护路径研究[J];北京工商大学学报(社会科学版);2012年01期
4 刘欣华;李春浩;;中国上市银行内部控制信息披露研究[J];北京科技大学学报(社会科学版);2012年02期
5 曹中红;;我国上市公司信息披露中存在的问题及对策[J];北京理工大学学报(社会科学版);2006年06期
6 陈旭东;吴昊旻;;COSO报告、巴塞尔资本协议与我国商业银行内部控制[J];商业研究;2007年05期
7 树友林;;上市公司内部控制评价问题研究[J];商业研究;2008年11期
8 杨瑞平;;内部控制审计有关问题探索[J];商业研究;2010年04期
9 杨瑞平;;治理层的监督与内部控制[J];商业研究;2011年06期
10 谢梅;李强;;市场竞争与公司治理关系研究综述[J];商业研究;2012年04期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 宋绍清;张瑶;;基于公司治理视角的内部控制信息披露影响因素分析——来自中国A股市场的经验证据[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
2 唐跃军;李维安;谢仍明;;大股东制衡、信息不对称与ST政策——来自2001-2004年中国上市公司的证据[A];中国制度经济学年会论文集[C];2006年
3 赵明辉;;新农村建设与促进农村消费环境和谐发展研究[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
4 夏宁;;四、内部控制环境的三维视角与理论框架[A];2010中国国有经济发展论坛暨“中国经济发展方式转变与国有经济战略调整”学术研讨会论文集[C];2010年
5 胡蕾;祝焰;;中美企业内部控制信息披露比较研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
6 魏巍;朱卫东;吴勇;;基于制度变迁视角的我国企业内部控制制度发展研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
7 宋玉;;对《企业内部控制基本规范》的思考——来自美国财务呈报内部控制评价发展的启示[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
8 丁朝霞;;“中国萨班斯”体系与中国上市公司内部审计——兼论上市公司内部审计对《企业内部控制基本规范》的应对措施[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
9 中国建设银行上海审计分部课题组;;试论商业银行内部控制评价标准的完善方向——基于中国建设银行实践经验的思考与研究[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
10 中国工商银行内审直属分局课题组;;基于价值创造导向的工商银行内部控制评估体系构建实践[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 翟胜宝;新会计准则下上市公司会计政策选择研究[D];东北财经大学;2010年
2 韩海文;自愿性信息披露的实证研究:影响因素与经济后果[D];东北财经大学;2010年
3 谷瑶;投资者法律保护、产品市场竞争与企业绩效[D];吉林大学;2011年
4 张春梅;中国公立医院医疗服务信息披露规制研究[D];华中科技大学;2011年
5 李伶俐;公司治理对企业效率的影响研究[D];西南大学;2011年
6 杨跃;连锁董事网络与企业绩效关系研究:基于多元化战略选择的视角[D];浙江大学;2011年
7 陈林;转轨时期中国行政垄断的经济绩效研究[D];暨南大学;2011年
8 李秀玉;基于投资者保护的财务报告质量保障研究[D];天津财经大学;2011年
9 赵玉洁;上市公司治理溢价检验及其形成机制研究[D];复旦大学;2011年
10 梁松;基于公司控制能力的公司绩效研究[D];西南交通大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
2 姜春碧;我国上市公司自愿性会计信息披露问题研究[D];山东农业大学;2010年
3 张雪英;中国农业银行会计信息披露研究[D];山东农业大学;2010年
4 沈巍宇;辽宁上市公司经理层治理评价及实证研究[D];辽宁工程技术大学;2009年
5 金记红;中小板上市公司自愿性信息披露质量的实证研究[D];湘潭大学;2010年
6 任纪霞;上市公司治理结构对会计信息质量的影响[D];中国海洋大学;2009年
7 张勇;石化行业上市公司内部控制研究[D];中国海洋大学;2009年
8 金珍霞;上市公司财务预测信息披露的探讨[D];江西财经大学;2010年
9 阳振文;我国上市公司公司治理信息披露问题探析[D];江西财经大学;2010年
10 赵书平;我国股份制商业银行内部控制评价探析[D];江西财经大学;2010年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 方红星;孙翯;;强制披露规则下的内部控制信息披露——基于沪市上市公司2006年年报的实证研究[J];财经问题研究;2007年12期
2 袁建国;袁春生;;企业内部控制制度的新思路:公司治理视角[J];财会通讯(学术版);2007年09期
3 薛祖云,黄彤;董事会、监事会制度特征与会计信息质量——来自中国资本市场的经验分析[J];财经理论与实践;2004年04期
4 戴新华;张强;;我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择[J];金融论坛;2006年08期
5 巫升柱;;中国上市公司年度报告自愿披露影响因素的实证分析[J];当代财经;2007年08期
6 乔旭东;上市公司年度报告自愿披露行为的实证研究[J];当代经济科学;2003年02期
7 冯根福;中国大中型公司治理结构模式选择的理性思考[J];当代经济科学;1996年02期
8 罗新华;隋敏;;我国上市公司治理结构对内部控制影响的实证研究[J];东岳论丛;2008年04期
9 王飞;;我国商业银行内部控制缺陷分析及对策[J];南方金融;2006年05期
10 徐哲;;董事会与企业内部控制环境创建[J];经济与管理;2008年02期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 戴晓锋,潘俊;我国上市公司内部控制信息披露的现状与启示[J];特区经济;2005年10期
2 陈宏明;史亚男;;上市公司内部控制信息披露的影响因素研究[J];统计与决策;2011年08期
3 宋绍清;张瑶;;基于公司治理视角的内部控制信息披露影响因素分析——来自中国A股市场的经验证据[J];财会通讯(学术版);2008年10期
4 雷鸣;;我国上市公司内部控制信息披露现状分析[J];网络财富;2009年11期
5 梁杰;赵翀;;中小企业板块上市公司内部控制信息披露影响因素分析[J];商业经济;2010年05期
6 杨秀霞;潘佳佳;;新会计准则下完善会计信息披露的思考[J];技术与市场;2008年08期
7 高显鸽;;我国上市公司内部控制信息披露研究[J];商业经济;2010年06期
8 胡郑利;;加强财务披露管理完善 我国单位内部控制信息披露[J];商场现代化;2009年11期
9 王奇杰;;基于博弈论的上市公司内部控制信息披露研究[J];财政研究;2011年06期
10 张步阔;杜滨;;我国上市公司内部控制信息披露与股价相关性的实证研究[J];商场现代化;2008年25期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 祝捷;姜婧婧;;辽宁省上市公司内部控制信息披露研究[A];第八届沈阳科学学术年会论文集[C];2011年
2 张庆龙;张俊民;;内部控制信息披露完整性研究——现状思考与政策建议[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
3 宋绍清;张瑶;;基于公司治理视角的内部控制信息披露影响因素分析——来自中国A股市场的经验证据[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
4 杨有红;汪微;;2006沪市公司内部控制信息披露研究[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
5 瞿旭;李明;杨丹;叶建明;;上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
6 樊子君;金花妍;;韩国内部控制研究——兼谈我国内部控制规范的完善[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
7 邓德强;;内部控制信息质量的层次结构模型与应用:基于投资者需求的视角[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年
8 黄曼行;杨庆;;上市公司内部控制信息披露影响因素的行业异质性分析——基于多层模型的研究[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
9 杨有红;毛新述;;自愿性内部控制信息披露的有用性研究[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
10 吴益兵;王艳艳;;内部控制披露、信息不确定性与市场定价[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 编译 类婧婧;COSO公布小型上市公司内控指南[N];财会信报;2005年
2 王炜;内控的价值[N];中国会计报;2011年
3 记者 纳兰;上市公司内部控制整体水平偏低[N];财会信报;2010年
4 证券时报记者  黄婷;沪市上市公司内控指引7月起施行[N];证券时报;2006年
5 吴君强;公司内控要套“紧箍咒”[N];中华工商时报;2006年
6 包兴安;部分中小板公司内控信披流于形式[N];证券日报;2008年
7 记者 卜海涛;云南掀起贯彻实施企业内控高潮[N];中国会计报;2010年
8 徐叔衡;从三方面着力提高信披质量[N];证券时报;2011年
9 李侠;部分中小板公司年报内控披露流于形式[N];金融时报;2008年
10 深圳证券交易所发审监管部 许碧;中小企业板上市公司2007年报内部控制披露情况分析[N];证券时报;2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 杨玉凤;上市公司内部控制信息披露研究[D];中国矿业大学;2009年
2 吴益兵;内部控制鉴证:动机、价值相关性与内控效率[D];复旦大学;2010年
3 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
4 路晓颖;内部控制对上市公司并购绩效的影响研究[D];天津大学;2011年
5 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
6 戴文涛;企业内部控制评价指数及其应用研究[D];东北财经大学;2011年
7 姚刚;内部控制审计制度研究:一种新的内部控制审计观及其实现[D];财政部财政科学研究所;2012年
8 王文杰;上市公司内部控制信息披露质量研究[D];东北财经大学;2011年
9 宁华强;信息化条件下政府部门内部控制研究[D];武汉大学;2011年
10 余芸春;上市公司信息披露制度建设[D];中国社会科学院研究生院;2003年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 杨燕;完善上市公司内部控制信息披露的法律建议[D];中国政法大学;2011年
2 石文伶;我国上市公司报告中内部控制信息披露研究[D];河北大学;2011年
3 孙雅茜;影响我国高风险行业内部控制信息披露因素的研究[D];首都经济贸易大学;2010年
4 李爽;我国内部控制信息披露的现状与发展研究[D];首都经济贸易大学;2010年
5 蒋丽霞;上市公司内部控制信息披露影响因素分析[D];东北师范大学;2010年
6 夏亨峰;上市公司内部控制信息披露的市场反应研究[D];安徽大学;2010年
7 王慧;股权结构对内部控制信息披露影响的研究[D];苏州大学;2010年
8 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
9 贺银春;基于上市公司治理结构下的内部控制信息披露研究[D];西南大学;2011年
10 马磊;内部控制信息披露的市场效应研究[D];兰州理工大学;2011年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026


丁香五月 啪综合