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《山西财经大学》 2013年
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注册会计师审计失败问题研究

吉慧慧  
【摘要】:自1981年我国恢复注册会计师制度以来,注册会计师审计的发展已经经历了30多个年头。在这一过程中,为适应市场经济、特别是证券市场的建立和完善的要求,注册会计师审计得到了快速、持续的发展。注册会计师审计作为市场经济控制机制的重要组成部分,促进了市场经济控制机制效率的提高,确保了市场经济的有效运转,得到了社会广泛认可,初步确认了其在社会经济结构中的地位。可与此同时,审计所起到的作用与社会公众的期望之间的差距也越来越大,面临的诉讼也越来越多。我国证券市场上先后发生的“银广夏”、“科龙”、“麦科特”等重大审计案件,已经使中国注册会计师受到了来自政府、社会公众(包括投资者和债权人)等各方面的严厉批评。这为我国的注册会计师敲响了警钟,无论如何,不能再对审计失败等闲视之。 本文从介绍审计失败的相关理论和研究现状入手,采用规范研究和案例分析相结合的方法,考察了近12年来中国证券监督管理委员会对会计师事务所及注册会计师的处罚案件共48起。按照从抽象到具体、从局部到整体、从问题到对策的思路,较全面、系统地分析研究了我国独立审计失败的原因,并根据我国的实际情况提出了防范对策。
【学位授予单位】:山西财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2013
【分类号】:F233;F239.2

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前3条
1 胡静;;审计失败的成因与防范探究——以萨蒂扬公司为例[J];安徽职业技术学院学报;2015年03期
2 赵颖;;我国注册会计师审计失败若干问题探析[J];东方企业文化;2015年11期
3 张峰;张卓涵;;对审计失败原因及对策的分析[J];商;2015年06期
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张奇;瑞华会计师事务所对辽宁振隆IPO舞弊审计失败的案例分析[D];江西财经大学;2018年
2 郝雪婷;大智慧公司审计失败案例研究[D];中国财政科学研究院;2018年
3 吴倩;立信会计师事务所对大智慧审计失败的案例分析[D];江西财经大学;2018年
4 王佳琪;立信对金亚科技审计失败案例研究[D];湖南大学;2018年
5 王晴;利安达事务所审计失败案例研究[D];辽宁大学;2018年
6 王佳璐;Z会计师事务所审计风险控制研究[D];黑龙江大学;2017年
7 廖春;南纺股份公司审计失败探讨[D];江西财经大学;2017年
8 于宛冬;H会计师事务所审计风险控制研究[D];吉林财经大学;2017年
9 蒋奕琳;审计失败原因和经济后果研究[D];东华大学;2017年
10 陈东娟;DX事务所对TK股份有限公司舞弊审计案例研究[D];辽宁大学;2017年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 刘颖斐;余玉苗;;应对审计失败问题的独立审计博弈策略改进[J];审计研究;2006年01期
2 龙小海 ,黄登仕 ,朱庆芬 ,覃东 ,徐融;基于注册会计师关联关系的会计监管体系博弈分析[J];会计研究;2004年10期
3 陈毓圭;强化行业自律管理 切实维护公众利益[J];中国注册会计师;2003年08期
4 马兰,王延明;经营失败、审计失败与审计风险——来自暂停上市公司历年审计报告的经验分析[J];中国注册会计师;2003年03期
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8 李爽,吴溪;审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的思考[J];会计研究;2002年02期
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10 阎达五;王建英;;上市公司利润操纵行为的财务指标特征研究[J];财务与会计;2001年10期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 韩丽荣;注册会计师审计制度的经济学分析[D];吉林大学;2005年
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 杨薇;我国上市公司会计舞弊的识别研究[D];河南大学;2008年
2 万同;注册会计师审计失败研究[D];东北财经大学;2007年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 谢盛纹;王洋洋;;签字注册会计师惩戒与审计质量——基于中国证监会2004~2011年行政处罚的证据[J];会计论坛;2015年02期
2 方芳;;中国资本市场独立审计质量分析——基于文献梳理的一个初步评价[J];财务与金融;2015年06期
3 吕东颖;陈旭霞;;依赖财务指标的股权激励计划研究——以A公司股权激励计划为例[J];全国商情(经济理论研究);2015年22期
4 武琼;;农业类上市公司财务舞弊征兆、原因及侦查策略[J];周口师范学院学报;2015年06期
5 高金花;;财务报表的舞弊行为特征及预警信号分析[J];时代金融;2015年18期
6 王杏云;;南纺股份审计失败案例分析及启示[J];经济研究导刊;2015年18期
7 司琳;;股份公司财务舞弊手段与识别[J];北方经贸;2015年06期
8 谭洪涛;张筱;;非标准审计意见足以保护审计师吗?——基于证券执法的证据[J];审计研究;2015年03期
9 高凡修;;《小企业会计准则》实施影响因素研究[J];财会通讯;2015年10期
10 王钰冰;;云南省会计师事务所审计质量浅析[J];经济研究导刊;2015年04期
中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 戴克明;中国农村金融组织的比较制度研究[D];湘潭大学;2015年
2 李海燕;独立审计投资者保护作用研究[D];西南财经大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 宋悦馨;立信对金亚科技审计失败问题探究[D];江西财经大学;2018年
2 申婧;IPO审计失败原因及防范研究[D];北京交通大学;2018年
3 胡宗阳;上市公司关联方交易舞弊的审计研究[D];北京交通大学;2018年
4 范小红;欣泰电气IPO审计失败案例研究[D];安徽工业大学;2018年
5 杜璇;基于瑞华受罚案例的审计需求异化与审计惩戒研究[D];石河子大学;2018年
6 王大林;瑞华会计师事务所对亚太实业审计失败案例研究[D];吉林财经大学;2018年
7 蒋晓蕾;中国辉山乳业控股有限公司审计失败案探究[D];吉林财经大学;2018年
8 林翰东;注册会计师IPO审计失败问题探讨[D];江西财经大学;2017年
9 石虹;注册会计师审计合规性问题研究[D];吉林财经大学;2017年
10 任婧;行政处罚对事务所审计意见和审计收费影响研究[D];东华大学;2017年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 赵延新;;审计失败的原因及防范措施分析[J];现代商业;2015年12期
2 周超;魏开华;;上市公司财务舞弊审计失败的原因与对策思考——基于万福生科造假的案例分析[J];西部财会;2013年07期
3 谢静;;审计失败的成因及规避措施分析[J];中国集体经济;2013年18期
4 袁晓峰;;审计失败的成因及防范[J];中外企业家;2013年11期
5 张瑞凤;;浅析注册会计师审计失败的原因及其治理[J];前沿;2012年21期
6 李平;王晓敏;;上市公司审计失败的现状和防范措施[J];经营与管理;2011年09期
7 聂雪莲;;由财务舞弊案例分析注册会计师审计失败的原因[J];中国外资;2011年04期
8 张筱;郜建豪;;对审计失败含义的界定[J];中国内部审计;2011年02期
9 闫华红;张明;;萨蒂扬审计失败案例分析[J];财务与会计;2010年10期
10 高晓明;;由财务舞弊案例分析注册会计师审计失败的原因[J];保定职业技术学院;2009年02期
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 周可盈;企业集团内部审计质量控制研究[D];中国财政科学研究院;2017年
2 朱伟光;会计师事务所风险管理研究[D];安徽财经大学;2017年
3 于宛冬;H会计师事务所审计风险控制研究[D];吉林财经大学;2017年
4 张喆;上市公司年报重大错报的审计风险研究[D];云南财经大学;2017年
5 杨柱俊;会计师事务所审计质量问题研究[D];云南财经大学;2017年
6 尹释霖;上市公司审计失败问题研究[D];北京交通大学;2016年
7 张岩;企业新三板挂牌审计风险控制问题研究[D];中国财政科学研究院;2016年
8 郭枫;关联方交易审计风险控制研究[D];吉林财经大学;2016年
9 谷沛林;审计失败对分所审计质量的影响研究[D];湖南大学;2016年
10 田原;职业怀疑、分析程序与审计失败[D];内蒙古大学;2016年
【二级引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前5条
1 宋绍勇;重庆市注册会计师行业监管机制研究[D];重庆理工大学;2018年
2 赖秋萍;“一带一路”背景下企业境外财务舞弊及其审计研究[D];广东外语外贸大学;2018年
3 王佳琪;立信对金亚科技审计失败案例研究[D];湖南大学;2018年
4 庞鑫禹;SLTG会计师事务所审计风险控制研究[D];辽宁大学;2018年
5 杜佳丽;电子商务企业审计风险规避研究[D];天津科技大学;2018年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 谭德庆,刘光中;不完全信息多维Bertrand模型及其分析[J];中国管理科学;2004年01期
2 余玉苗,张婷;胁迫威胁下的审计独立性问题研究[J];财会通讯;2004年02期
3 崔学刚;上市公司财务信息披露:政府功能与角色定位[J];会计研究;2004年01期
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5 洪剑峭,张静,娄贺统;防止上市公司虚假信息披露机制的一个模型分析[J];复旦学报(自然科学版);2003年05期
6 陈晓;;对“上市公司的财务指标与审计意见类型相关性的实证分析”一文的点评[J];中国会计评论;2003年00期
7 姚海鑫 ,尹波 ,李正;关于上市公司会计监管的不完全信息博弈分析[J];会计研究;2003年05期
8 王广明,张奇峰;注册会计师“诚信”的经济学分析[J];会计研究;2003年04期
9 陆建桥;后安然时代的会计与审计——评美国《2002年萨班斯—奥克斯利法案》及其对会计、审计发展的影响[J];会计研究;2002年10期
10 黄世忠,陈建明;美国财务舞弊症结探究[J];会计研究;2002年10期
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 林小娟;中国证券市场审计失败问题研究[D];福州大学;2006年
2 朱敏;上市公司财务报告舞弊的识别方法及模型研究[D];四川大学;2005年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 杨智杰;钟陵强;;百年追梦谱华章——中国注册会计师行业史料陈列馆建设纪实[J];中国注册会计师;2017年09期
2 ;关于表彰2013—2014年度全国注册会计师行业青年文明号集体的决定[J];中国注册会计师;2015年06期
3 邓立新;;注册会计师行业存在的问题与对策[J];合作经济与科技;2014年03期
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5 况毓彬;张庆龙;;注册会计师执业责任保险:强制还是自愿[J];中国注册会计师;2013年07期
6 吴少锋;;福建省注册会计师行业发展问题研究[J];会计之友;2011年19期
7 张慧玲;;影响注册会计师审计独立性的因素及对策分析[J];科技创业月刊;2008年10期
8 杨玉凤;;加快我国注册会计师行业发展的几点建议[J];经济视角;2006年05期
9 赵希辉;苏正建;;论我国注册会计师审计失败的成因[J];甘肃科技纵横;2006年03期
10 张振东;;注册会计师队伍建设面临的问题与对策[J];济源职业技术学院学报;2006年02期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 赵雅仪;许瑞隆;;强制性自结盈余与公告盈余差异对会计师更换影响之研究[A];中国会计学会2005年学术年会论文集(上)[C];2005年
2 赵滨;陈淑芳;;注册会计师审计诚信问题探讨[A];全国经济管理院校工业技术学研究会第八届学术年会论文集(下册)[C];2004年
3 王兵;;注册会计师个人声誉效应研究[A];中国会计学会财务成本分会第25届理论研讨会论文集[C];2012年
4 吴翊;;注册会计师行业不正当竞争的表现及成因分析[A];陕西省社会科学界解放思想论坛文集[C];2003年
5 吴翊;;注册会计师行业不正当竞争的表现及成因分析[A];陕西省经济发展战略研究会成立大会论文集[C];2004年
6 汤金木;;注册会计师行业管理的现状及其改革思路[A];2004—2005年福建省会计学会理论研讨会论文集[C];2005年
7 叶陈毅;宋绍清;;重铸注册会计师社会公信力的战略思考[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集(下)[C];2006年
8 李振宇;;加强中介组织在公司治理中的作用探讨——注册会计师行为约束机制分析[A];2005年中国法经济学论坛会议论文集[C];2005年
9 汪元华;;注册会计师行业信息化技术标准体系研究[A];第十届全国会计信息化年会论文集[C];2011年
10 赵向阳;;简析注册会计师责任和职业道德[A];“决策论坛——公共政策的创新与分析学术研讨会”论文集(下)[C];2016年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 深圳商报记者 万红金;深圳注册会计师业将迎新机遇[N];深圳商报;2011年
2 记者 李洁;我省注册会计师行业实现大发展[N];河北经济日报;2010年
3 中国人民大学商学院 徐丽娟 徐丽艳;加入WTO对我国注册会计师行为的影响[N];中国乡镇企业报;2002年
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5 杨崇伟;注册会计师行业实施做大做强战略[N];中国经济时报;2007年
6 本报记者 李嘉亮;“八九点钟的太阳”为注册会计师行业注入新动力[N];中国会计报;2016年
7 记者 张瑾 张友财;注册会计师行业谋求转型升级[N];黄石日报;2014年
8 证券时报记者 桂衍民;IPO核查会计师很忙 监管层为破解舞弊支招[N];证券时报;2013年
9 财政部部长 谢旭人;推进注册会计师行业又好又快发展[N];人民日报;2010年
10 国家财政部部长 谢旭人;推进注册会计师行业又好又快发展[N];经理日报;2011年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 叶少琴;中国上市公司注册会计师审计质量研究[D];厦门大学;2002年
2 李俊梅;注册会计师会计舞弊识别能力研究[D];石河子大学;2011年
3 王洁;中国注册会计师胜任力模型构建研究[D];财政部财政科学研究所;2012年
4 刘刚;注册会计师行业组织治理研究[D];财政部财政科学研究所;2013年
5 闫焕民;签字注册会计师个体特征与审计质量研究[D];江西财经大学;2015年
6 韩维芳;签字会计师的特征与审计质量[D];复旦大学;2013年
7 文建秀;证券市场信息披露中注册会计师的法律责任研究[D];中国政法大学;2002年
8 黄友;我国注册会计师行业管制研究[D];西南财经大学;2009年
9 吉伟莉;注册会计师执业责任鉴定机制研究[D];江西财经大学;2011年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 郝军;注册会计师审计失败之解析[D];南京审计学院;2014年
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4 王玉珠;我国注册会计师行业国际化发展问题探讨[D];吉林大学;2008年
5 李蓓;我国注册会计师审计质量问题研究[D];山西财经大学;2014年
6 宫晓飞;注册会计师协同舞弊成因与对策探析[D];江西财经大学;2012年
7 蔡佳;注册会计师民事责任赔偿的保障问题探讨[D];江西财经大学;2009年
8 宫玉红;我国注册会计师审计质量的因素分析与改善对策[D];河北大学;2005年
9 何磊;注册会计师审计风险分析及控制研究[D];长春理工大学;2008年
10 宋宝双;关于注册会计师审计质量问题的研究[D];南京理工大学;2007年
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